वित्तीय संरचना: बुनियादी अवधारणाएं, प्रकार, गठन के स्रोत, निर्माण के सिद्धांत

2024 लेखक: Henry Conors | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2024-02-12 07:32

एक उद्यम की वित्तीय संरचना की अवधारणा और वित्तीय जिम्मेदारी के केंद्र की संबंधित अवधि (संक्षिप्त रूप में एफआरसी) विशेष रूप से चिकित्सकों द्वारा बनाई गई श्रेणियां हैं। इसके अलावा, इस मामले में लक्ष्य विशुद्ध रूप से व्यावहारिक हैं। आइए जानें कि वित्तीय संरचना और सीएफडी क्या हैं। इसके अलावा, हम वर्गीकरण, गठन के स्रोत, साथ ही कंपनी की संरचना के निर्माण के सिद्धांतों पर विचार करेंगे।

श्रेणी की जड़ें

यदि आप एक लक्ष्य प्राप्त करना चाहते हैं, तो आपके पास एक योजना होनी चाहिए। इसके अलावा, इसके कार्यान्वयन के लिए एक बजट की आवश्यकता है। इसलिए, योजना में, आपको लक्ष्य के रास्ते में आने वाली बाधाओं पर काबू पाने के विकल्प प्रदान करने चाहिए, दूसरे शब्दों में, आपको परिदृश्य बजट की आवश्यकता है। हालाँकि, यह एक सैद्धांतिक दृष्टिकोण है।

यदि आप इसे व्यवहार में लागू करना चाहते हैं, तो आपको स्पष्ट रूप से परिभाषित करना होगा कि आपकी टीम, टीम में किसके लिए वास्तव में जिम्मेदार है। यह याद रखने योग्य है किकिसी भी समूह की गतिविधियों में कलह सबसे गहन और सक्षम योजना को भी नष्ट कर सकती है। इसलिए, किसी संगठन में बजट बनाना वित्तीय संरचना से शुरू होता है। यह बाद वाला है जो निर्धारित करता है कि कौन सा कर्मचारी किसके लिए जिम्मेदार है।

FRC किसके लिए जिम्मेदार है?

रूसी उद्यमी ज्यादातर आश्वस्त हैं कि बजट और प्रबंधन लेखांकन वित्तीय विभाग की क्षमता और शक्तियों के भीतर हैं। इसलिए, जिम्मेदारी का केंद्र, उद्यम की वित्तीय संरचना विशुद्ध रूप से वित्तीय अवधारणाएं हैं। यह इस तथ्य की पूरी तरह से व्याख्या करता है कि स्वतंत्र रूप से गठित आर्थिक संरचनाएं अक्सर मौजूद होती हैं और वास्तविक दुनिया से अलग विकसित होती हैं। दूसरे शब्दों में, वे "वर्चुअल" सीएफडी के साथ प्रचुर मात्रा में हैं जो केवल लेखांकन कार्य करते हैं। यह ध्यान देने योग्य है कि जिम्मेदारी केंद्र प्रबंधन उद्देश्यों के लिए नहीं, बल्कि लेखांकन के लिए बनाए गए हैं। इस संरेखण को काफी स्वाभाविक कहा जा सकता है: वित्तीय विभाग और लेखांकन करता है। प्रबंधन मुख्य रूप से सीईओ का विशेषाधिकार है।

संगठन की वित्तीय संरचना को बजटीय प्रबंधन के एक साधन के रूप में अस्तित्व में रखने के लिए, प्रत्येक वित्तीय जिम्मेदारी केंद्र न केवल एक भौतिक श्रेणी के रूप में कार्य करने का कार्य करता है। यह चेतन होना चाहिए, दूसरे शब्दों में, एक सीएफडी को कंपनी के एक विशिष्ट कर्मचारी के रूप में समझा जाना चाहिए, एक नियम के रूप में, एक विभाग का प्रमुख। यह वह है जो व्यवसाय में होने वाली वास्तविक प्रक्रियाओं का प्रबंधन करता है। आपको यह जानने की जरूरत है कि किसी विशेष व्यावसायिक प्रक्रिया के आउटपुट का मूल्यांकनप्रासंगिक वित्तीय संकेतकों के माध्यम से किया गया। यह महत्वपूर्ण है कि इस मामले में जिम्मेदारी को एक दायित्व और एक वित्तीय संकेतक बनाने वाली व्यावसायिक प्रक्रियाओं को प्रबंधित करने के अवसर के रूप में समझा जाए। सीएफडी बाद के लिए जिम्मेदार है।

इस प्रकार, वित्तीय गतिविधि की संरचना बनाने वाले सीएफडी का आम तौर पर स्वीकृत वर्गीकरण स्पष्ट और पारदर्शी हो जाता है। इसके अलावा, मौलिक रूप से नए प्रकार के जिम्मेदारी केंद्र बनाने की इच्छा अपने आप गायब हो जाती है। अगर हम इस इच्छा को एक स्वतंत्र श्रेणी के रूप में मानते हैं, तो यह काफी निर्दोष है। हालाँकि, यह ठीक यही प्रथा है कि, सबसे पहले, इस तथ्य की ओर जाता है कि संगठन में विभागों का प्रबंधन आर्थिक योजना के संकेतकों के लिए जिम्मेदार है, जिसे वे प्रबंधित नहीं कर सकते। साथ ही, सबसे महत्वपूर्ण वित्तीय परिणाम बिना किसी पर्यवेक्षण के छोड़ दिए जाते हैं।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि जिम्मेदारी के इस तरह के वितरण एक तरह से या किसी अन्य मनोवैज्ञानिक रूप से स्पष्ट परिणाम की ओर जाता है: यदि किसी विशिष्ट व्यावसायिक प्रक्रिया को प्रबंधित करने के लिए कोई वास्तविक अवसर नहीं हैं, और किसी विशेष संकेतक के लिए जिम्मेदारी आरोपित है, तो प्रबंधन संकेतक को स्वयं प्रबंधित करने का प्रयास करेगा, हालांकि, केवल कागज पर।

राजस्व केंद्र

वित्त और वित्तीय संरचना की अवधारणा आय केंद्रों से निकटता से संबंधित श्रेणियां हैं। उन्हें उन इकाइयों के रूप में समझा जाना चाहिए जो बाजार पर सेवाओं, उत्पादों के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार हैं। वे मुख्य रूप से बिक्री प्रक्रिया का प्रबंधन करते हैं, ताकि वे प्रभावित कर सकेंआय के लिए। उनका मुख्य लक्ष्य बेचे गए उत्पाद की मात्रा को अधिकतम करना है। मुख्य संकेतक जो एक तरह से या किसी अन्य रूप से राजस्व केंद्र द्वारा प्रबंधित बिक्री व्यवसाय प्रक्रिया से प्रभावित हो सकते हैं, बेचे गए उत्पादों का वर्गीकरण, मूल्य और मात्रा है।

मार्जिन प्रबंधन

ये विभाग अक्सर सीमांत राजस्व को लक्ष्य के रूप में निर्धारित करते हैं ताकि वे बिक्री की मात्रा की खोज में बहुत अधिक छूट न दें। इसका मतलब यह नहीं है कि वे किसी तरह सीमांत आय से संबंधित हैं। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि बिक्री विभाग सीमांत राजस्व के केवल एक पहलू का प्रबंधन करता है - राजस्व ही। यह उद्यम के मार्जिन को अनुकूलित करने के लिए पर्याप्त नहीं है।

इस आय को पूरी तरह से नियंत्रित करने के लिए, आपको अन्य बातों के अलावा, खरीद / उत्पादन, साथ ही बिक्री प्रक्रिया, दूसरे शब्दों में, उत्पाद की लागत को प्रभावित करने में सक्षम होना चाहिए। बड़ी तस्वीर देखना और एक सामान्य नीति विकसित करना आवश्यक है जो व्यावसायिक प्रक्रियाओं का समन्वय कर सके। यह लाभ केंद्र की जिम्मेदारी है।

कृपया ध्यान रखें कि राजस्व केंद्र का प्रबंधन किसी भी परिस्थिति में उत्पादन या क्रय प्रक्रिया का प्रबंधन नहीं करता है। इससे पता चलता है कि यह उत्पाद की लागत को प्रभावित नहीं कर सकता है। "सीमांत आय केंद्र" शब्द की शुरूआत से, एक नियम के रूप में, बिक्री विभाग इसमें बदल जाता है। यह आय का केंद्र बना हुआ है। यह उसके स्वभाव में है।

हालाँकि, आज आप अक्सर ऐसी स्थिति पा सकते हैं जहाँ, आरोपित होने परवित्तीय संरचना के लक्ष्य संकेतक के रूप में बिक्री सेवा सीमांत आय, कंपनी का प्रबंधन इस पर शांत हो जाता है। इस प्रकार, यह सवाल कि क्या उत्पादन और क्रय विभागों के संचालन मार्जिन को अधिकतम करने के प्रमुख लक्ष्य के अनुरूप हैं, पर्दे के पीछे रहता है।

मार्जिन से ज्यादा

ऐसी आय को हमेशा मुख्य मानदंड नहीं माना जाता है जिसे बिक्री नीति बनाने की प्रक्रिया में ध्यान में रखा जाता है। सामान्य रूप से कंपनी के विकास के साथ-साथ जोखिमों को कम करने के लिए बहुत अधिक महत्वपूर्ण विचार हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, प्रतिस्पर्धियों को बाजार से बाहर रखने के लिए कम मार्जिन वाले उत्पादों को वर्गीकरण में शामिल किया जा सकता है। फर्म कभी-कभी प्रत्येक स्टैंडअलोन आइटम द्वारा उत्पन्न मार्जिन की परवाह किए बिना संपूर्ण उत्पाद लाइन प्रदान करना अनिवार्य कर देते हैं (यह जोड़ा जाना चाहिए कि यह बिक्री की विस्तृत निगरानी के साथ-साथ "मात्रा / मूल्य" के अनुपात के माध्यम से प्रबंधन को बाहर नहीं करता है)।

कंपनी के वर्गीकरण में उन जोखिमों का बीमा करने के लिए अपेक्षाकृत कम मार्जिन वाले उत्पाद शामिल हो सकते हैं जो मुख्य रूप से आर्थिक परिस्थितियों में बदलाव की स्थिति में महंगे उत्पाद की अस्थिर मांग से जुड़े होते हैं। इसका मतलब यह है कि एक रणनीतिक योजना में कंपनी के हितों के विपरीत राजस्व केंद्र के काम को नहीं करने के लिए, प्रबंधक को वर्गीकरण नीति के क्षेत्र में अतिरिक्त लक्ष्य (उन्हें प्रतिबंध कहा जा सकता है) निर्धारित करना चाहिए, जैसा कि साथ ही खरीदारों, वितरण चैनलों, ग्राहकों आदि से संबंधित नीतियां।

लागत केंद्र

वित्तीय-आर्थिक संरचना में लागत केंद्र भी शामिल हैं। उन्हें दो प्रकारों में वर्गीकृत किया गया है: गैर-मानकीकृत और मानक लागत केंद्र। यह विभाजन, सबसे पहले, ऐसे केंद्रों द्वारा प्रबंधित व्यावसायिक प्रक्रियाओं में मूलभूत अंतर से जुड़ा हुआ है। इसके लिए प्रदर्शन की पूरी निगरानी के लिए विभिन्न प्रकार के वित्तीय अनुपातों के उपयोग की आवश्यकता होती है।

मानक लागत

व्यावसायिक प्रक्रियाएं, जो मानक लागत केंद्रों द्वारा प्रबंधित की जाती हैं जो लगभग किसी भी कंपनी की वित्तीय संरचना बनाती हैं, एक ऐसे संबंध की विशेषता होती है जो उपभोग किए गए संसाधनों और मात्रा के उत्पादन के बीच होता है। उदाहरण के लिए, क्रय, उत्पादन विभाग। यह ध्यान देने योग्य है कि वे लाभ और राजस्व का प्रबंधन नहीं करते हैं।

इस मामले में, आउटपुट की आवश्यक मात्रा, साथ ही प्रति यूनिट संसाधन निधि खर्च करने के मानदंड, बाहर से निर्धारित किए जाते हैं। ऐसे विभागों की गतिविधियों की प्रभावशीलता के लिए निम्नलिखित को प्रमुख मानदंड माना जाता है: रिलीज से जुड़े नियोजित कार्य की पूर्ति, और उत्पाद या कार्य की गुणवत्ता के लिए आवश्यकताओं का कार्यान्वयन। सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि कार्यों या उत्पादों की गुणवत्ता विशेषताएँ आमतौर पर संसाधनों की खपत में कुछ मानदंडों के अनुपालन से सीधे संबंधित होती हैं।

वित्तीय संरचना के इस तत्व के रूसी संघ के क्षेत्र में आम तौर पर स्वीकृत परिभाषा, एक इकाई के रूप में कार्य करना, जिसका प्रबंधन योजना द्वारा निर्दिष्ट लागत के स्तर को प्राप्त करने के लिए जिम्मेदार है, उद्देश्य को गलत तरीके से परिभाषित करता है ऐसी इकाई का। इसका लक्ष्य "लागत के स्तर को प्राप्त करना" नहीं है और न हीबचत। हम एक निश्चित मात्रा और मापदंडों में रिलीज के बारे में बात कर रहे हैं। और लागत मानक उन सीमाओं से अधिक कुछ नहीं हैं जिनके दायरे में यह रिलीज़ प्रासंगिक होनी चाहिए।

अमानक लागत

जैसा कि यह निकला, सामान्यीकृत लागत केंद्रों के अलावा, उद्यम की वित्तीय संरचना में गैर-मानकीकृत लागत केंद्र शामिल हैं। वे उन व्यावसायिक प्रक्रियाओं का प्रबंधन करते हैं जिनका इनपुट पर व्यवसाय प्रक्रिया द्वारा उपभोग किए गए संसाधनों की मात्रा और आउटपुट पर कुल के बीच कोई सीधा संबंध नहीं है। काम के उपयोगी परिणाम और किसी भी मामले में ऐसी इकाइयों की लागत के बीच संबंध की स्पष्ट अस्पष्टता यह धारणा बनाती है कि यदि आवश्यक हो तो कंपनी की गतिविधियों के लिए दर्द रहित तरीके से इन लागतों को कम किया जा सकता है। हालांकि, हमें अपने आकलन में बेहद सावधान रहना चाहिए ताकि गलती से जिस शाखा में हम बैठे हैं उसे काट न दें।

उपविभागों को गैर-मानकीकृत प्रकार के लागत केंद्रों के रूप में समझा जाना चाहिए, जो विशिष्ट लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए बनाए जाते हैं जो व्यवसाय के लिए महत्वपूर्ण हैं। उदाहरण के लिए:

• आक्रामक (आक्रामक नहीं) एक घटना: एक निविदा जीतना - भवन संरचना विकास इकाई के लिए; कर अधिकारियों से कोई जुर्माना नहीं - लेखा विभाग के लिए;
• सेवा इकाइयों से प्रमुख इकाइयों के प्रभावी संचालन के लिए शर्तें प्रदान करना;
• गैर-मानक टुकड़ा उत्पाद या सेवाओं का एक जटिल सेट, जिसके अनुसार ग्राहक द्वारा निर्दिष्ट आवश्यकताओं के साथ परिणाम का अनुपालन एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।

लाभ केंद्र

बीसंगठन की वित्तीय संरचना में एक लाभ केंद्र भी शामिल है। यह वह है जो परस्पर व्यावसायिक प्रक्रियाओं की श्रृंखला का प्रबंधन करता है। यह लाभ उत्पन्न करता है। चूंकि व्यय और आय के बीच के अंतर को समझना आवश्यक है, इसलिए यह महत्वपूर्ण है कि संबंधित केंद्र बिक्री व्यवसाय प्रक्रिया को नियंत्रित कर सकता है जो आय उत्पन्न करता है और इकाई के खर्चों से जुड़ी व्यावसायिक प्रक्रियाएं: खरीद, जिसमें सोर्सिंग, उत्पादन, आदि शामिल हैं।.. विचाराधीन गतिविधि की बारीकियों की पूरी समझ के लिए, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि वित्तीय संरचना का प्रस्तुत घटक मुख्य रूप से पूरी श्रृंखला के काम के अनुकूलन और समन्वय के लिए जिम्मेदार है, जो इसकी अधीनस्थ व्यावसायिक प्रक्रियाओं से बनता है।

इसका मतलब है कि अपने कार्यों को करने के लिए, गतिविधि के लिए आवश्यक संसाधनों और लागतों के निर्धारण के साथ-साथ बिक्री नीति के कार्यान्वयन के संबंध में लाभ केंद्र के पास पर्याप्त उच्च स्तर की स्वायत्तता होनी चाहिए। यह ध्यान देने योग्य है कि किसी भी मामले में, डिवीजन को स्वतंत्र रूप से बिक्री और खरीद दोनों में बाजार में काम करने में सक्षम होना चाहिए, उत्पादन राशनिंग के लिए जिम्मेदार होना चाहिए, और इसी तरह।

साथ ही, प्रत्येक विशिष्ट स्थिति में कंपनी की रणनीति के साथ-साथ स्वतंत्रता के स्तर के साथ-साथ लाभ केंद्र के काम को समन्वयित करने की आवश्यकता के बीच संतुलन खोजने के लिए मौलिक रूप से महत्वपूर्ण है। जो मुनाफे का प्रबंधन करने के लिए आवश्यक है। यदि केंद्र की गतिविधि बहुत अधिक विनियमित है या उसके पास कंपनी के बाहर के बाजार में प्रवेश करने का अवसर नहीं है (उदाहरण के लिए, यह आपूर्ति करता है)इसका उत्पाद केवल कंपनी के डिवीजनों के लिए), तो इसका प्रबंधन संरचना के लिए अस्वीकार्य तरीकों से वांछित संकेतक प्राप्त करने का प्रयास करेगा।

निवेश केंद्र

वित्तीय संरचना के निर्माण की प्रक्रिया में एक निवेश केंद्र का निर्माण एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। उसके पास न केवल खर्चों और आय के स्वतंत्र प्रबंधन से जुड़ी शक्तियां हैं, बल्कि उसके निपटान में पूंजी के उपयोग से भी जुड़ी हैं। दूसरे शब्दों में, यह लगभग एक स्वतंत्र व्यवसाय है। एक नियम के रूप में, मालिक ऐसी शक्तियों को बहुत स्वेच्छा से प्रत्यायोजित नहीं करता है। वित्तीय परिणाम संरचना का प्रस्तुत तत्व सबसे बड़ी होल्डिंग्स की आर्थिक कंपनियों में उपयोग किया जाता है, जो गंभीर विशेषज्ञों द्वारा विकसित किए जाते हैं। यह ध्यान देने योग्य है कि उनका उपयोग स्पष्ट कमियों और त्रुटियों के साथ नहीं है।

मालिकों को यह ध्यान रखना होगा कि लंबी अवधि में निवेश केंद्रों की दक्षता की निगरानी करना उतना आसान काम नहीं है जितना पहली नज़र में लग सकता है। आधुनिक साहित्य में, आरओआई संकेतक इंगित किया जाता है, जिसे कभी-कभी ईवीए द्वारा पूरक किया जाता है। वास्तव में, ऐसा व्यवसाय एक होल्डिंग का हिस्सा है, और इस संबंध को अतिरिक्त रूप से निर्धारित लक्ष्यों, प्रतिबंधों, शर्तों की मदद से व्यक्त किया जाना चाहिए जो कि कंपनी की समग्र रणनीति के अनुरूप विभाग की रणनीति को बनाए रखने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं।

केवल वित्तीय संकेतकों तक सीमित रहने का प्रयास, एक नियम के रूप में, कुछ ही वर्षों में उत्पन्न होने वाली गंभीर समस्याओं की ओर ले जाता है। तथ्य यह है कि इन संकेतकों में महत्वपूर्ण कमियां हैं जो प्रबंधन को प्रेरित करने के लिए उपकरण के रूप में कार्य करती हैं।विभाजन यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि अल्पावधि में हमेशा संकेतकों के बाहरी सुधार के बहुत ही सरल तरीके होते हैं जो व्यापार में दीर्घकालिक संभावनाओं को नकारात्मक रूप से प्रभावित करते हैं।

निष्कर्ष

इसलिए, हमने वित्तीय विश्लेषण की संरचना, आधुनिक कंपनियों में संचालित जिम्मेदारी केंद्रों के संचालन की गतिविधियों और सिद्धांतों के साथ-साथ उनके गठन के स्रोतों की जांच की। अंत में, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि सीएफडी बजट प्रक्रिया में निर्णायक भूमिका निभाते हैं। दो पक्ष हैं जो प्रत्येक केंद्र के वित्तीय संसाधनों की संरचना को आकार देते हैं।

इस प्रकार, कंपनी का प्रबंधन जिम्मेदारी केंद्र के प्रकार (एक प्रकार का बजट ढांचा) के साथ-साथ स्वयं केंद्र के अनुसार कुछ लक्ष्य निर्धारित करता है, जो कार्य योजनाओं के आधार पर विस्तृत बजट के निर्माण में लगा हुआ है। यह जोड़ा जाना चाहिए कि उत्तरार्द्ध कुछ लक्ष्यों की उपलब्धि सुनिश्चित करता है (दूसरे शब्दों में, सामग्री के साथ रूपरेखा भरें)।

कंपनी के स्वयं के विभाग, जो वित्तीय स्रोतों की संरचना बनाते हैं, उन्हें अपनी गतिविधियों का गहरा ज्ञान होता है। उन्हें भविष्य की गतिविधियों की योजना बनाने में यथासंभव भाग लेना चाहिए। एक बार फिर, इस तथ्य पर ध्यान केंद्रित करने की सलाह दी जाती है कि बजट को व्यवहार में एक प्रबंधन उपकरण के रूप में समझा जाना चाहिए। इसलिए, बजट बनाने का औपचारिक तरीका दोनों पक्षों के लिए अस्वीकार्य है।

यह पिछली अवधि के आंकड़ों को कुछ घटते या बढ़ते गुणांक से गुणा करके बजट के गठन से बचने के लायक भी है। यह आवश्यक है कि यह सामग्री के आधार पर बनाई जाएइकाई का नियोजित कार्य, इसकी मात्रा, विशिष्ट गतिविधियाँ, उत्पाद उत्पादन, संसाधन आवश्यकताएं, साथ ही उत्पाद की गुणवत्ता विशेषताओं के लिए आवश्यकताएं।