वित्तीय नियंत्रण: अवधारणा, सिद्धांत, कार्य और तरीके

2024 लेखक: Henry Conors | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2024-02-12 07:44

किसी भी उद्यम को बनाने का लक्ष्य अधिकतम लाभ कमाना होता है। नियोजित आय प्राप्त करने के लिए, गतिविधि की दक्षता सुनिश्चित करना आवश्यक है। एक आधुनिक उद्यम की प्रबंधन प्रणाली के सबसे महत्वपूर्ण घटकों में से एक वित्तीय नियंत्रण है। लेख में हम यह पता लगाएंगे कि यह क्या है।

सामान्य जानकारी

वित्तीय नियंत्रण प्रणाली उद्यम के वित्तीय संसाधन प्रबंधन का एक तत्व है। यह उद्यम के विकास, उसके पास मौजूद धन के मौद्रिक मूल्य और उसके द्वारा किए जाने वाले कार्यों के लिए आवश्यक है।

वित्तीय संसाधनों के रूप में व्यक्त की गई संपत्ति का उपयोग आय उत्पन्न करने के लिए किया जाता है। वित्त निम्नलिखित कार्य करता है:

वितरण;
संसाधन उत्पन्न करना;
मूल्यांकन;
नियंत्रण।

वित्तीय प्रबंधन का लक्ष्य है:

आय और जोखिम का अनुकूलन।
योजनाओं के प्रभावी क्रियान्वयन के लिए आवश्यक धनराशि का गठन।
संपत्ति कारोबार में वृद्धि।
के बीच धन का इष्टतम वितरणनियंत्रण केंद्र और प्रक्रियाएं।
उद्यम की स्थिरता और लाभप्रदता सुनिश्चित करना।
प्रबंधन निर्णयों को अपनाने और निष्पादन के लिए सूचना और विश्लेषणात्मक समर्थन।
कर्मचारियों की वित्तीय साक्षरता में सुधार।

सामग्री

वित्तीय प्रबंधन प्रणाली में शामिल हैं:

रणनीतियों, विधियों, मानकों, नीतियों, निधियों के वितरण की संभावनाओं की पद्धतिगत तैयारी।
वित्तीय जानकारी प्राप्त करें।
ड्राफ्ट प्रबंधन निर्णयों की तैयारी।
निर्णयों और लेनदेन के निष्पादन के नकारात्मक परिणामों की रोकथाम।
संपूर्ण उद्यम और विशेष रूप से उसके व्यक्तिगत प्रभागों के काम का वित्तपोषण करना।
कंपनी की गतिविधियों के बारे में जानकारी एकत्र करना, संसाधित करना, प्रदान करना।
विश्लेषणात्मक (प्रबंधकीय) लेखांकन का संगठन और रखरखाव।
वित्तीय परिणामों का विश्लेषण, संकेतकों का विचलन, भंडार में परिवर्तन।
वित्तीय नीति के कार्यान्वयन की निगरानी, प्रमुख के निर्णय, देनदारियों और परिसंपत्तियों के गठन और उपयोग, आय और व्यय, प्रदर्शन संकेतक।
इसकी दक्षता बढ़ाने वाली गतिविधियों को अनुकूलित करने के लिए प्रस्तावों का विकास करना।

वित्तीय नियंत्रण के कार्य प्रत्येक कंपनी अपने काम की बारीकियों और दायरे को ध्यान में रखते हुए अपने लिए निर्धारित करती है।

पद्धति

यह कहा जाना चाहिए कि एक उद्यम में वित्तीय नियंत्रण आर्थिक नियंत्रण का एक तत्व है औरउपयुक्त विधियों के आधार पर। विशिष्टता में अतिरिक्त तकनीकों, साधनों और विश्लेषण और प्रबंधन के तरीकों की उपस्थिति शामिल है।

वित्तीय नियंत्रण के मुख्य तरीकों में शामिल हैं:

योजना।
गतिविधि के प्रकार के अनुसार खर्चों का लेखा-जोखा।
एसेट वैल्यूएशन मॉडल का गठन।
रिपोर्टिंग मानकों का विकास करना।
लागत अवशोषण सिद्धांत के आधार पर लागत की गणना।
निवेश पर लाभ सुनिश्चित करना।
परिचालन लाभ का पूर्वानुमान।
वित्तीय तरलता अनुपात का उपयोग करना।
डिस्काउंट कैश फ्लो।
मौद्रिक मूल्य वर्धित लागू करना।

एक उद्यम उद्योग, उत्पादन मात्रा और अन्य कारकों के आधार पर अन्य तरीकों और तकनीकों को लागू कर सकता है।

नियंत्रण का संगठन

वित्तीय नियंत्रण के सभी चरण गतिविधि की बारीकियों के अनुसार नकदी प्रवाह प्रबंधन के कार्यों, सार, कार्यों पर आधारित हैं। उनके आधार पर, तकनीकी संचालन किया जाता है, वस्तुओं, विधियों, नियंत्रण के तरीकों को निर्दिष्ट किया जाता है, संसाधन निर्धारित किए जाते हैं।

कार्यकुशलता सुनिश्चित करने और लागतों को अनुकूलित करने के लिए, वित्तीय नियंत्रण कार्यों को कंपनी की प्रबंधन प्रणाली में एकीकृत किया जाना चाहिए। उन्हें विकसित करते समय, प्रबंधकों को लागू कानून, कॉर्पोरेट मानकों और कंपनी की लेखा नीतियों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए।

कार्यों के प्रकार

योजनाबद्ध प्रबंधन को प्रभावी ढंग से प्राप्त करने के लिएलक्ष्यों, वित्तीय नियंत्रण के आधुनिक मॉडलों को पेश करना आवश्यक है। उनके प्रमुख कार्यों को कई समूहों में बांटा गया है:

वर्तमान।
रणनीतिक।
ऑपरेशनल।

इन पर अलग से विचार करें।

वर्तमान कार्य

इनका उद्देश्य निकट भविष्य में योजनाओं को लागू करना है। इसके अलावा, उनकी सूची फिर से उद्यम की बारीकियों पर निर्भर करेगी। इस बीच, वित्तीय नियंत्रण के ढांचे के भीतर कार्यान्वित सामान्य कार्यों को परिभाषित करना संभव है। उदाहरण के लिए, वर्तमान कार्यों में शामिल हो सकते हैं:

चालू वर्ष के लिए कंपनी के बजट का गठन। ऐसा करने के लिए, उद्यम और उसके व्यक्तिगत प्रभागों के काम पर डेटा को संक्षेप में प्रस्तुत करना आवश्यक है।
निवेश और अन्य वित्तीय गतिविधियों के लिए धन के सृजन में भागीदारी।
प्रबंधन नीति का गठन, चालू वर्ष के लिए लेखा संरचना का समायोजन।
लेखांकन डेटा के आधार पर एक लेखा नीति का विकास।
निधि की आवाजाही पर आंतरिक नियंत्रण का कार्यान्वयन और रिपोर्टिंग में संचालन का प्रतिबिंब। इसमें ऐसी गतिविधियाँ शामिल हैं जो कर्मचारियों की वित्तीय साक्षरता को बेहतर बनाने में मदद करती हैं।
प्रबंधन निर्णय लेने के लिए महत्वपूर्ण संकेतकों की गणना के साथ रिपोर्टिंग अवधि के लिए काम के परिणामों पर सूचना का व्यवस्थितकरण और समेकन।
कार्य कुशलता में सुधार के लिए प्रस्ताव विकसित करें।
योजनाबद्ध संकेतकों से विचलन का विश्लेषण, उनकी घटना के कारणों और कारकों की पहचान।
रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों और उसके बाद के प्रसारण के आधार पर रिपोर्टिंग का गठनप्रबंधन।

ऑपरेशनल टास्क

वित्तीय नियंत्रण के भीतर:

देनदारियों और परिसंपत्तियों के गठन और बाद के वितरण पर निर्णय किए जाते हैं।
पहले से अपनाई गई योजनाओं, बजट, कॉर्पोरेट मानकों के साथ स्वीकृत निर्णयों का अनुपालन नियंत्रित है।
खर्चों और आय पर सौदों और दस्तावेजों का समन्वय किया जा रहा है।
गणना का विश्लेषण किया जाता है और उनकी शुद्धता की जांच की जाती है।
प्रबंधन के फैसले लागू किए जा रहे हैं।
डेटा एकत्र किया जाता है और लेखा प्रणाली में दर्ज किया जाता है।
प्राप्त जानकारी की गुणवत्ता नियंत्रित होती है।
डेटा कंपनी की प्रबंधन नीति द्वारा निर्धारित साधनों, विधियों और विधियों द्वारा संसाधित किया जाता है।
मूल्यांकन और माप के आधार पर रिपोर्टिंग-प्रासंगिक मीट्रिक की गणना करता है। इसके लिए विशेष सूचियों और सूत्रों का उपयोग किया जाता है।
योजनाबद्ध और प्राप्त संकेतकों के बीच विचलन का विश्लेषण किया जाता है।
शीघ्र रिपोर्टिंग प्रलेखन तैयार किया जा रहा है और प्रदान किया जा रहा है।

रणनीतिक कार्य

मुख्य हैं:

अनुमोदित वित्तीय रणनीति के कार्यान्वयन का गठन और विश्लेषण।
नियंत्रण, बजट, माप और इसके अनुकूलन की एक प्रणाली का निर्माण।
एक प्रबंधन (विश्लेषणात्मक) लेखा प्रणाली का निर्माण, इसके डिजाइन के लिए संदर्भ की शर्तों के विकास के साथ, स्वीकृति और कमीशनिंग के बाद।

निर्माण संयंत्र में सुविधाएँ

वित्तीय नियंत्रक को पता होना चाहिएऔर उत्पादन में होने वाली प्रक्रियाओं, व्यक्तिगत लिंक के लिए उनके वित्तपोषण की बारीकियों, घटकों, कच्चे माल और चक्रों की आपूर्ति को समझें। निवेश की प्रभावशीलता का सही आकलन करने में सक्षम होने के लिए, नेटवर्क योजना के तरीकों में महारत हासिल करना भी महत्वपूर्ण है।

गतिविधियों को करते समय, एक विशेषज्ञ को ध्यान में रखना चाहिए:

उत्पाद बनाने की प्रक्रिया की जटिलता और तकनीकी प्रक्रियाओं से जुड़ी लागत की गणना की बारीकियां, स्टॉक का निर्माण, भंडारण, तैयार उत्पादों का परिवहन।
जटिल गणना विधियों, वित्तीय नियंत्रण उपकरण, विशिष्ट उपकरणों को लागू करने की आवश्यकता। हम बात कर रहे हैं, विशेष रूप से, कस्टम और साथ-साथ अवशोषण और प्रत्यक्ष लागत के बारे में।
उत्पादन का संचार, कच्चे माल और सामग्री की खरीद, वित्तीय योजना के साथ माल का शिपमेंट।
विकसित उद्यम विकास रणनीति के अनुसार सबसे अधिक लाभदायक और उत्पादक संपत्तियों का चयन करने की आवश्यकता।
दीर्घावधि संपत्तियों में निवेश का आकलन, देनदारियों का आकर्षण।
देनदारियों और परिसंपत्तियों के बीच संतुलन बनाए रखने, उद्यम की स्थिरता बनाए रखने, कारोबार बढ़ाने की आवश्यकता।
विनिर्मित उत्पादों के लिए विशिष्ट मूल्य निर्धारण।

वित्तीय नियंत्रण की प्रभावशीलता सुनिश्चित करने के लिए, उत्पादन प्रदर्शन संकेतकों और उत्पाद गुणवत्ता मापदंडों का व्यापक विश्लेषण करना और नियोजित मूल्यों के साथ परिणामों की तुलना करना आवश्यक है।

विशेषज्ञ के लिए सूचना

विचारउपरोक्त जानकारी से यह स्पष्ट हो जाता है कि वित्तीय नियंत्रक संपूर्ण नियंत्रण प्रणाली का प्रबंधन करता है। हालाँकि, इसे पूरी तरह से गठित तंत्र नहीं माना जा सकता है। बाजार की अस्थिरता, उत्पादन में उपयोग की जाने वाली तकनीकों में परिवर्तन, मौसमी परिवर्तन आदि के कारण नियंत्रण प्रणाली में लगातार परिवर्तन हो रहे हैं। इसलिए, इसे स्वयं निरंतर निगरानी और अनुकूलन की आवश्यकता होती है। यदि आप वित्तीय नियंत्रण की प्रभावशीलता का विश्लेषण नहीं करते हैं, तो यह उद्यम के विकास में योगदान नहीं देगा।

सूचना प्रणाली

प्रबंधन गतिविधियों में इसके महत्व को कम करके आंकना मुश्किल है। कंपनी की सूचना प्रणाली उचित, आर्थिक रूप से व्यवहार्य प्रबंधन निर्णयों को अपनाना, उनके कार्यान्वयन के लिए कार्यों का प्रदर्शन, व्यावसायिक प्रदर्शन का पर्याप्त मूल्यांकन सुनिश्चित करती है। इसके अलावा, वह योगदान देती है:

बाहरी और आंतरिक दोनों स्रोतों से जानकारी एकत्र करना।
विश्लेषण, माप और कार्यों का मूल्यांकन, कार्य के परिणाम।
उद्यम की गतिविधियों, उसकी वित्तीय और संपत्ति की स्थिति पर अप-टू-डेट और पूर्ण रिपोर्टिंग की तैयारी।
कंपनी कर्मियों द्वारा जानकारी को समझना।
सूचना की तुलना।
बाजार में कंपनी की वित्तीय स्थिरता बनाए रखने के लिए निष्पादित प्रबंधन निर्णयों के नकारात्मक परिणामों की रोकथाम।
कार्यप्रवाह का उचित संगठन।
सूचना एकत्र करने, संसाधित करने, सारांशित करने और प्रकाशित करने की प्रक्रियाओं को स्वचालित करें।
इच्छुक उपयोगकर्ताओं को समय पर डेटा उपलब्ध कराना।

प्रबंधकीयऔर लेखांकन विश्लेषण, योजना, पूर्वानुमान, मूल्यांकन और नियंत्रण के लिए सटीक जानकारी प्रदान करते हैं।

प्रबंधन की मूल बातें

उद्यम की दक्षता में सुधार के लिए, कई सिद्धांतों के आधार पर वित्तीय नियंत्रण किया जाना चाहिए। उनमें से:

उद्यम नियंत्रण और प्रबंधन प्रणालियों का एकीकरण।
व्यवस्थित।
वैकल्पिक निर्णय लेने की क्षमता।
एक रणनीति विकसित करना जिसके भीतर प्रबंधक प्रबंधकीय निर्णयों के कार्यान्वयन के परिणामों की गणना कर सकें।

वित्तीय प्रबंधन के उद्देश्य हैं:

प्रबंधन के निर्णय और उन्हें लागू करने के लिए की गई कार्रवाई।
जोखिम।
संपत्ति और देनदारियां।
लागत और मुनाफा।
धन संसाधन।
वित्तीय डेटा।
वित्तीय संबंध (प्रतिपक्षों, ग्राहकों आदि के साथ लेनदेन सहित)।
निवेश प्रक्रियाएं।
वित्तीय स्थिरता, तरलता।
कर अनुकूलन।

निष्कर्ष

व्यावसायिक प्रक्रियाओं को अनुकूलित करने के लिए वित्तीय नियंत्रण एक प्रभावी तंत्र है। इसमें राज्य, प्रतिस्पर्धियों, प्रतिपक्षों, उपभोक्ताओं के साथ एक उद्यम की बातचीत को कारगर बनाने के लिए कई उपकरण और तरीके शामिल हैं।

नियमित निगरानी के माध्यम से कंपनी की दक्षता में वृद्धि की जाती हैआंतरिक उत्पादन वातावरण: प्रबंधन निर्णयों के निष्पादन की प्रगति, कानूनी मानदंडों के अनुपालन, कॉर्पोरेट और उद्योग मानकों और वित्तीय प्रवाह के प्रबंधन की प्रक्रिया की निगरानी की जाती है। उसी समय, नियंत्रण प्रणाली को स्वयं निरंतर निगरानी की आवश्यकता होती है। बाजार की स्थितियों, उत्पादन प्रौद्योगिकियों, अन्य आंतरिक और बाहरी कारकों में किसी भी बदलाव के साथ, इसे समायोजित किया जाना चाहिए। केवल इस मामले में नियंत्रण प्रणाली के कामकाज से अपेक्षित परिणाम मिलेंगे।