उद्यम का आर्थिक विश्लेषण एक उदाहरण पर। उद्यम के आर्थिक विश्लेषण के तरीके

2024 लेखक: Henry Conors | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2024-02-12 07:44

आर्थिक विश्लेषण प्रत्येक उद्यम द्वारा किया जाता है। यह एक आवश्यक प्रक्रिया है जो आपको मुख्य गतिविधियों के संगठन की प्रभावशीलता निर्धारित करने की अनुमति देती है। किए गए शोध के आधार पर, कमजोरियों की पहचान करना, संगठन के विकास के लिए सबसे लाभदायक तरीके निर्धारित करना संभव है। इस तरह के काम के सिद्धांत को समझने के लिए, उद्यम के आर्थिक विश्लेषण के उदाहरण पर विचार करना आवश्यक है। मुख्य तकनीकों को नीचे प्रस्तुत किया जाएगा।

विश्लेषण की विशेषताएं

किसी उद्यम की आर्थिक सुरक्षा काफी हद तक बाहरी और आंतरिक वातावरण की लगातार बदलती परिस्थितियों के प्रति प्रबंधकों की प्रतिक्रिया की गति पर निर्भर करती है। ऐसा करने के लिए, बड़ी संख्या में विभिन्न आकलन किए जाते हैं, जो आपको उस स्थिति को देखने की अनुमति देता है जो उद्यम में बाहर से विकसित हुई है।

चुनने के लिएविश्लेषण के तरीकों का एक सेट, इसके कार्यान्वयन के लक्ष्यों और उद्देश्यों को निर्धारित करता है। यह आपको अनुसंधान की लागत को अनुकूलित करने की अनुमति देता है। उद्यम में वर्तमान स्थिति के अनुसार लक्ष्यों का चयन किया जाता है। उन तक पहुंचने पर, कंपनी को अपनी गतिविधियों की दक्षता को अधिकतम करना चाहिए।

विश्लेषण के आधार पर कंपनी अपनी गतिविधियों की योजना बनाती है, लंबी अवधि के लिए रणनीति बनाती है। अतीत में हुए परिवर्तनों को ट्रैक करने के लिए, कम से कम पिछली तीन अवधियों के डेटा की तुलना करें। यह आपको गतिकी में आर्थिक संकेतकों को ट्रैक करने की अनुमति देता है।

जानकारी प्रस्तुत करने की ख़ासियत

उद्यम की आर्थिक दक्षता के विश्लेषण के दौरान प्राप्त जानकारी के उपयोगकर्ता प्रबंधक, संगठन के प्रबंधक और तीसरे पक्ष के निवेशक, लेनदार, शेयरधारक दोनों हैं। संभावित निवेशकों को कंपनी के आर्थिक और वित्तीय प्रदर्शन के अध्ययन के लिए स्वतंत्र लेखा परीक्षकों से पूछना चाहिए। कोई भी ऋणदाता अपने अस्थायी रूप से मुफ़्त फंड को ऐसी कंपनी को उधार नहीं देगा जो पर्याप्त रूप से अच्छा प्रदर्शन नहीं करती है।

सूचना उपयोगकर्ता के लिए सुलभ रूप में प्रस्तुत की जानी चाहिए। प्राप्त आंकड़ों के आधार पर, उत्पादन गतिविधियों के विस्तार की समीचीनता पर निर्णय लिया जाता है। निवेशक सबसे आकर्षक परियोजनाओं को चुनते हैं।

गणना के तरीके

उद्यम के आर्थिक विश्लेषण के विभिन्न तरीके हैं। वे सामान्य और विशिष्ट में विभाजित हैं। पहली श्रेणी में निम्नलिखित दृष्टिकोण शामिल हैं:

• तुलना;
• अवलोकन;
• अमूर्त;
• विस्तार;
• सिमुलेशन;
• प्रयोग।

विशिष्ट विज्ञानों के सन्दर्भ में विशिष्ट विधियों का निर्माण किया जाता है। वे आपको सामान्य तकनीकों को परिष्कृत करने की अनुमति देते हैं।

विश्लेषकों द्वारा अपने काम में उपयोग की जाने वाली सबसे आम तकनीकों में से एक तुलना है। यह सबसे प्रारंभिक शोध पद्धति है। इस घटना के लिए, वे सहसंबंधित होते हैं, और फिर डेटा संश्लेषण करते हैं। फेनोमेना को आम, अलग से अलग किया जाता है। आप आर्थिक विश्लेषण में संकेतकों की तुलना योजना के साथ, पिछली अवधि के संकेतकों के साथ, औसत डेटा के साथ कर सकते हैं।

ऐसा विश्लेषण करने के लिए, संकेतक तुलनीय होने चाहिए। गतिशील और समानांतर श्रृंखला का विश्लेषण जानकारीपूर्ण हो सकता है। यह आपको प्रक्रियाओं, घटनाओं, प्रवृत्तियों की संरचना का अध्ययन करने की अनुमति देता है। तुलना लंबवत भी हो सकती है। कुछ मामलों में, विश्लेषकों की बहुभिन्नरूपी तुलनाओं में रुचि हो सकती है। एक ही समय में, कई वस्तुओं के लिए गुणांक की एक विस्तृत श्रृंखला की तुलना एक साथ की जाती है। यह आपको प्रतिस्पर्धी संकेतकों के साथ गुणांकों की तुलना करके एक व्यापक मूल्यांकन करने की अनुमति देता है।

तुलना से अलग परिणाम मिलते हैं:

• वर्तमान और नियोजित अवधि में व्यवसाय योजना का निष्पादन;
• संसाधन बचाने के तरीके खोजें;
• मौजूदा परिस्थितियों में इष्टतम निर्णय लेना;
• जोखिम आकलन।

किसी उद्यम के आर्थिक विश्लेषण की मूल बातों का अध्ययन करते समय, पहले तुलना पद्धति पर विचार किया जाना चाहिए।

औसत

किसी उद्यम के आर्थिक विकास का आकलन करने के लिए औसत की विधि का उपयोग किया जाता है। यह आपको डेटा, सजातीय संकेतकों को सारांशित करने, एकल डेटा पर विचार करने से सामान्य एक पर जाने की अनुमति देता है। यह पैटर्न की पहचान करने में मदद करता है।

औसत के उपयोग के बिना, किसी विशेष विशेषता के अध्ययन के दौरान डेटा की तुलना करना असंभव है। यह दृष्टिकोण समय के साथ अलग-अलग संकेतकों की तुलना करना संभव बनाता है।

औसत आपको यादृच्छिक परिणाम, व्यक्तिगत उतार-चढ़ाव और मूल्यों से दूर रखने की अनुमति देता है। इस मामले में, औसत डेटा निम्न रूपों में प्रस्तुत किया जा सकता है:

• अंकगणित माध्य;
• फैशन;
• कालानुक्रमिक क्षण श्रृंखला;
• भारित हार्मोनिक माध्य;
• माध्य।

विकल्प विश्लेषण के विशिष्ट लक्ष्यों और नमूने की विशेषताओं पर निर्भर करता है। यह आपको सामान्य प्रवृत्तियों, पैटर्नों की पहचान करने की अनुमति देता है।

समूह विधि

किसी उद्यम की आर्थिक सुरक्षा संगठन की संबंधित सेवाओं के कार्यों की शुद्धता पर निर्भर करती है। कंपनी की स्थिति के बारे में विश्वसनीय जानकारी प्राप्त करने के लिए अध्ययन के दौरान समूहीकरण पद्धति का उपयोग किया जा सकता है। यह आपको डेटा को व्यवस्थित करने, विशिष्ट संबंधों, विशिष्ट प्रक्रियाओं को निर्धारित करने की अनुमति देता है। इस मामले में, यादृच्छिक विचलन को समतल किया जाता है।

समूह हो सकते हैं:

• संरचनात्मक। उनका उपयोग संकेतकों की आंतरिक संरचना का विश्लेषण करने के लिए किया जाता है, उदाहरण के लिए, पेशे से पेरोल का अध्ययन करने के दौरान।
• टाइपोलॉजिकल। ये हैआपको समूह बनाने की अनुमति देता है, उदाहरण के लिए, स्वामित्व के प्रकार के अनुसार सजातीय उद्यम।
• विश्लेषणात्मक। उनका उपयोग प्रभावी और कारक संकेतकों के बीच संबंधों का अध्ययन करने के लिए किया जाता है। यह, उदाहरण के लिए, बैंक ऋण की राशि और ब्याज की राशि के बीच संबंध हो सकता है।

डेटा को व्यवस्थित करने के लिए उपयोग किए जाने वाले दृष्टिकोणों में समूहीकरण मुख्य तकनीक है। यह आपको स्वायत्त घटनाओं, संरचना, साथ ही अध्ययन किए गए संकेतकों के विकास की गतिशीलता के बीच संबंधों की पहचान करने की अनुमति देता है।

प्रस्तुत पद्धति को लागू करने के क्रम में, न केवल घटनाओं को वर्गीकृत किया जाता है, बल्कि उनके कारण होने वाले कारणों को भी वर्गीकृत किया जाता है। इस मामले में, सजातीय घटनाओं को संयोजित करना आवश्यक है। वे सामाजिक या आर्थिक प्रकृति में समान होने चाहिए। एक उदाहरण पर उद्यम के आर्थिक विश्लेषण को ध्यान में रखते हुए, आपको इस तकनीक को लागू करने के दौरान क्रियाओं के क्रम पर ध्यान देना चाहिए:

1. वस्तु या परिघटना परिभाषित आधार पर वर्गीकरण के अधीन हैं।
2. उत्पादन मूल्य निर्धारित किए जाते हैं।
3. परिणाम तालिका के रूप में प्रस्तुत किया जाता है।
4. परिणाम पर प्रत्येक विशेषता का प्रभाव निर्धारित होता है।

एक ही प्रकार की वस्तुओं का एक सेट विश्लेषण के लिए उपयोग किया जाता है। कुछ मामलों में, एक टाइपोलॉजिकल नमूना बनाया जाता है। एक समूह जो आर्थिक दृष्टिकोण से उचित है, व्यक्तिगत गुणांक और संकेतकों के बीच संबंधों की पहचान करना संभव बनाता है। परिणामस्वरूप, विश्लेषणात्मक डेटा व्यवस्थित होता है।

उन या अन्य घटनाओं का अध्ययन संयोजन के रूप में किया जाता है, जिससे समग्र परिणाम पर कारकों के प्रभाव की डिग्री निर्धारित करना संभव हो जाता है।

संतुलन विधि

उद्यम के आर्थिक विश्लेषण को एक उदाहरण के रूप में देखते हुए, यह एक और दृष्टिकोण पर ध्यान देने योग्य है। पारंपरिक विधि संतुलन विधि है। ऐसा करने के लिए, उद्यम की संपत्ति की संरचना और उन संसाधनों का विश्लेषण किया जाता है जिनकी कीमत पर इसे हासिल किया गया था। इसका उपयोग परिणाम पर संबंधित कारकों के प्रभाव को निर्धारित करने के लिए भी किया जाता है।

साथ ही, सामग्री, श्रम और वित्तीय संसाधनों के साथ संगठन के प्रावधान के अध्ययन में संतुलन विधि का उपयोग किया जाता है। इसके आधार पर, उनके आवेदन की प्रभावशीलता का अध्ययन किया जाता है। यह संकेतकों की तुलना करता है, उदाहरण के लिए, भुगतान के साधन और देनदारियों के साथ-साथ इन मूल्यों के पत्राचार। इस पद्धति का उपयोग गणनाओं की शुद्धता की जांच के लिए किया जाता है। यदि संतुलन का सम्मान नहीं किया जाता है, विचलन होते हैं, तो इसे गलत तरीके से तैयार किया जाता है।

ग्राफिक विधि

प्रबंधन कर्मियों के साथ-साथ अन्य उपयोगकर्ताओं को जानकारी प्रस्तुत करते समय, एक ग्राफिकल विधि का उपयोग किया जाता है। यह विभिन्न औद्योगिक प्रक्रियाओं के अनुसंधान में व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है।

इसलिए, उदाहरण के लिए, उपकरण की दक्षता का अध्ययन करने के लिए, कई कारकों के आधार पर ग्राफ़ बनाए जाते हैं। यह आपको एक निश्चित समय के लिए इकाइयों के संचालन को नेत्रहीन रूप से प्रदर्शित करने की अनुमति देता है।

औद्योगिक या अन्य उद्यमों को स्थापित और निर्माण करते समय, नेटवर्क आरेख एक उच्च आर्थिक प्रभाव देते हैं। इनका उपयोग गणित में किया जाता हैविश्लेषण, संगठन की गतिविधियों की योजना बनाने की प्रक्रिया में।

उत्पादन संरचना का विश्लेषण

किसी उद्यम की आर्थिक दक्षता का विश्लेषण बहुआयामी होता है। आमतौर पर यह उद्यम की संगठनात्मक संरचना के अध्ययन के साथ शुरू होता है। यह समझने के लिए कि इस तरह का विश्लेषण कैसे किया जाता है, आपको इसे एक उदाहरण के साथ विचार करने की आवश्यकता है।

इस प्रकार, उद्यम की संगठनात्मक संरचना रैखिक-कार्यात्मक है। कंपनी का नेतृत्व एक सीईओ करता है। उनकी नियुक्ति शेयरधारकों की बैठक द्वारा की जाती है। सामान्य निदेशक अपनी गतिविधियों को अनुबंध और संयुक्त स्टॉक कंपनी के चार्टर के आधार पर करता है। वह संगठन की वर्तमान गतिविधियों का प्रबंधन करता है, आदेश जारी करता है, सिफारिशें और निर्देश देता है। सामान्य निदेशक प्रशासनिक तंत्र की संरचना, विभागों के प्रमुखों की संख्या निर्धारित करता है। वह सभी कर्मचारियों को काम पर रखता है और खाता खोलता है।

वित्तीय, कार्यकारी निदेशक, सुरक्षा सेवा, और जनसंपर्क के लिए उप महा निदेशक सीधे सीईओ को रिपोर्ट करते हैं।

उप महा निदेशक कार्मिक प्रबंधन सेवा, सूचना सहायता सेवा, कार्यालय कार्य, कॉर्पोरेट प्रशासन विभागों को रिपोर्ट करते हैं।

वित्तीय निदेशक आर्थिक नियोजन, वित्त और लेखा विभागों का प्रबंधन करता है।

मुख्य अभियंता की सेवा, उत्पादन प्रमुख कार्यकारी निदेशक (उत्पादन और प्रेषण विभाग, उत्पादन कार्यशालाएं उसके अधीनस्थ हैं) के अधीनस्थ हैं। वह गुणवत्ता निदेशक और उसी नाम की सेवा को भी रिपोर्ट करता है।

प्रगति परउद्यम के आर्थिक प्रदर्शन के विश्लेषण से पता चला कि विभागों के बीच संबंध सही ढंग से स्थापित नहीं थे। यह सुनिश्चित करने के लिए कि सेवाएं ठीक से काम करती हैं, उनकी समीक्षा करने की आवश्यकता है। प्रबंधकों के बीच जिम्मेदारी के वितरण पर पुनर्विचार करना भी आवश्यक है। सूचना प्रवाह को उद्यम की जरूरतों के अनुसार व्यवस्थित करने की आवश्यकता है। ऐसा करने के लिए, आपको उपयुक्त तकनीकी साधन चुनने की आवश्यकता है।

उत्पाद विश्लेषण

एक उद्यम के आर्थिक प्रबंधन में विनिर्माण उत्पादों के क्षेत्र में अनुसंधान का कार्यान्वयन शामिल है। एक उदाहरण पर विचार करें। अध्ययन के तहत उद्यम इंजन, उपकरणों और अन्य मशीनों के उत्पादन में लगा हुआ है जो थोक में बेचे जाते हैं। मुख्य उत्पाद समूह नीचे दी गई तालिका में दिखाए गए हैं।

नाम	उत्पादों की लागत, मिलियन रूबल		योजना की पूर्ति, %	योजना में शामिल उत्पाद, मिलियन रूबल
	योजना	तथ्य
मोटर्स	12696	13360	106, 8	12696
रेड्यूसर	6590	6270	95, 3	6270
पंप	11770	11965	102, 9	11770
इन्सुलेशन	7120	7210	102, 4	7120
प्रोफाइल उत्पाद	10240	9878	97, 03	9878
कुल	48416	48683	100, 9	47734

उत्पाद श्रेणी के लिए योजना की पूर्ति निर्धारित करने के लिए, एक सरल गणना लागू की जाती है:

Pa=Pf / Pp100, जहां Pa उत्पादों की श्रेणी के लिए वर्तमान अवधि में योजना की पूर्ति है, Pf निर्मित उत्पादों की वास्तविक लागत है, जो नियोजित उत्पादन से अधिक नहीं है, Pp है नियोजित आउटपुट।

उद्यम की आर्थिक गतिविधि के विश्लेषण और मूल्यांकन के दौरान, एक सरल गणना की जाती है:

पा=47734 / 48416100=98.6%।

इस प्रकार, कंपनी ने 1.4% तक वर्गीकरण योजना को पूरा नहीं किया।

अन्य महत्वपूर्ण संकेतक

किसी उद्यम की आर्थिक क्षमता का विश्लेषण संगठन की लाभप्रदता और लाभप्रदता के अध्ययन का उपयोग करके किया जाता है।

लेकिन सामान्यीकरण के अन्य संकेतक भी हैं। उनकी मदद से, कंपनी के व्यक्तिगत पहलुओं के कामकाज की प्रभावशीलता पर विचार करें। इन संकेतकों में शामिल हैं:

• संगठन के संसाधनों के उपयोग में दक्षता। गुणांकों के इस समूह को लाभप्रदता भी कहा जाता है। कंपनी को संसाधन उत्पादों के उत्पादन पर खर्च की तुलना में अधिक लाभ प्राप्त करना चाहिए।
• श्रम संसाधनों का सही उपयोग। इसके लिए कर्मियों की लाभप्रदता, उनके कार्य की उत्पादकता की गणना की जाती है।
• स्थायी उत्पादन परिसंपत्तियों की दक्षता। संकेतकों की इस श्रेणी में पूंजी उत्पादकता, पूंजी तीव्रता शामिल है।
• उत्पादन चक्र के दौरान भौतिक संसाधनों के वितरण की गुणवत्ता। इन संकेतकों में सामग्री की खपत, भौतिक दक्षता, साथ ही लाभ के प्रति रूबल की सामग्री की लागत आदि शामिल हैं।
• निवेश के क्षेत्र में कंपनी की गतिविधियों की दक्षता। पूंजी निवेश की पेबैक अवधि की गणना की जाती है, साथ ही वित्तीय संसाधनों के प्रति रूबल लाभ की गणना की जाती है।
• कंपनी की संपत्ति के उपयोग के संगठन की गुणवत्ता। उद्यम की कार्यशील पूंजी की संरचना और संरचना का विश्लेषण, संगठन की संपत्ति की प्रति इकाई कारोबार और लाभ।
• पूंजी के उपयोग में दक्षता। ऐसा करने के लिए, शुद्ध लाभ को प्रत्येक शेयर से विभाजित किया जाता है, और प्रति शेयर लाभांश आदि निर्धारित किए जाते हैं।

वास्तविक आंकड़ों की तुलना नियोजित मूल्यों के साथ-साथ ऐतिहासिक आंकड़ों से की जाती है। अन्य उद्यमों के डेटा को भी तुलना के आधार के रूप में लिया जा सकता है। इसलिए, एक उदाहरण का उपयोग करके किसी उद्यम का आर्थिक विश्लेषण करना, श्रम उत्पादकता को निम्नानुसार निर्धारित किया जा सकता है।

संकेतक	संदर्भ अवधि	वर्तमान अवधि	विचलन
बिक्री से आय, मिलियन रूबल	1883, 4	1290, 74	-592, 66
कर्मचारियों, लोगों की संख्या	1639	1590	-49
श्रम उत्पादकता, मिलियन रूबल/व्यक्ति	1, 15	0, 81	-0, 34

यह ध्यान देने योग्य है कि रिपोर्टिंग अवधि में कंपनी के कर्मचारियों की संख्या में कमी आई है। इसका लाभ और उत्पादकता पर नकारात्मक प्रभाव पड़ा। इसलिए, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि संगठन की कार्मिक नीति पर्याप्त कुशलता से नहीं बनाई गई थी।