भुगतान कैलेंडर किसी भी संगठन की परिचालन वित्तीय योजना का मुख्य घटक है। दूसरे तरीके से इसे कैश फ्लो प्लान कहा जाता है। एक भुगतान कैलेंडर नियम के अनुसार तैयार किया जाता है, जिसके अनुसार सभी खर्चों को धन के वैध स्रोतों द्वारा समर्थित किया जाता है। यह उपकरण आय और व्यय दोनों के संदर्भ में वास्तविक नकदी प्रवाह को दर्शाता है। हमारे लेख में, हम परिभाषा, भुगतान कैलेंडर के प्रकार, उपयोग और रखरखाव के मुद्दों पर स्पर्श करेंगे, और इसके डिजाइन का एक उदाहरण भी देंगे।
वित्तीय योजना श्रेणी
आज, वित्तीय योजनाओं का निर्माण संरचना के वित्तीय संसाधन प्रबंधन प्रणाली में एक महत्वपूर्ण स्थान रखता है। नियोजन प्रक्रिया में, संगठनों के प्रमुखों के पास वित्तीय संसाधनों की स्थिति का आकलन करने, धन की कुल राशि बढ़ाने के तरीकों की पहचान करने और उनके सबसे प्रभावी उपयोग के लिए निर्देश देने का अवसर होता है। साथ ही समाधानप्रबंधन योजना वित्तीय जानकारी के विश्लेषण पर आधारित है।
भुगतान कैलेंडर पैसे खर्च करने और प्राप्त करने की एक योजना है। इसे आने वाले वर्ष के लिए विकसित किया जा रहा है, और महीने के हिसाब से ब्रेकडाउन प्रासंगिक है। दूसरे शब्दों में, यह धन प्रवाह बजट है। भुगतान कैलेंडर में उद्यम के नकदी प्रवाह के प्रबंधन के लिए केवल एक सामान्य आधार शामिल होता है। मासिक अवधि के दौरान, इन प्रवाहों को उच्च स्तर की अस्थिरता और गतिशीलता की विशेषता हो सकती है। वित्तीय संसाधनों का परिचालन नियंत्रण और प्रबंधन इन कमियों से छुटकारा पाने में मदद कर सकता है।
आज ही अपने वित्त का प्रबंधन करें
आधुनिक परिस्थितियों में वित्तीय संसाधनों का प्रबंधन एक अभिन्न तत्व है जो आपको व्यवसाय में सफल होने की अनुमति देता है। एक उद्यम जो खर्चों, आय और अन्य प्रमुख वित्तीय संकेतकों की गतिशीलता की त्वरित और सटीक निगरानी करता है, एक तरह से या किसी अन्य के पास कंपनी के विकास के लिए आवश्यक सही वित्तीय और प्रबंधन निर्णय लेने के लिए पर्याप्त सूचना आधार होना चाहिए।
परिचालन वित्तीय प्रबंधन को तकनीकी, संगठनात्मक और कार्यप्रणाली उपायों के एक सेट के रूप में समझा जाना चाहिए जो वर्तमान वित्तीय लेनदेन के प्रबंधन के साथ-साथ संगठन के वित्तीय संसाधनों को पूरी तरह से सुनिश्चित करता है। यह अल्पावधि के बारे में है। आमतौर पर यह अवधि एक महीने से अधिक नहीं होती है। परिचालन संसाधन प्रबंधन, बजट प्रणाली के विपरीत, सबसे विस्तृत रूप में भुगतान की योजना बनाता है, अर्थात भुगतान के उद्देश्य के अनुसार औरप्रासंगिक प्रतिपक्ष। यह योजना समय-सीमा (एक दिन तक) के महत्वपूर्ण विवरण का उपयोग करता है।
वास्तविक कार्य
भुगतान कैलेंडर संरचना के वित्त के संचालन प्रबंधन से जुड़ा मुख्य उपकरण है। यह एक नियोजन दस्तावेज है जो कंपनी के वित्तीय संसाधनों के व्यय और प्राप्ति का दैनिक प्रबंधन प्रदान करता है।
भुगतान कैलेंडर की योजना बनाने से आप निम्नलिखित कार्यों को हल कर सकते हैं:
- मासिक अवधि के भीतर कंपनी के नकदी प्रवाह के गठन से संबंधित एक वास्तविक कार्य के लिए खर्च करने और धन प्राप्त करने की योजना के लिए पूर्वानुमान विकल्पों को कम करना (आज यह आशावादी, निराशावादी और यथार्थवादी प्रकारों के लिए प्रथागत है)।
- नकारात्मक और सकारात्मक दोनों प्रकार के नकदी प्रवाहों का समन्वयन, और जहां तक संभव हो। यह ध्यान देने योग्य है कि यह कंपनी के नकदी प्रवाह की दक्षता के स्तर को बढ़ाने में सक्षम है।
- एक भुगतान कैलेंडर संकलित करना आपको वित्तीय प्रदर्शन पर उनके प्रभाव की कसौटी के अनुसार संरचना के नकद भुगतान की प्राथमिकता सुनिश्चित करने की अनुमति देता है।
- संरचना के नकदी प्रवाह की आवश्यक पूर्ण तरलता सुनिश्चित करना, और अधिकतम सीमा तक। दूसरे तरीके से इसे अल्पावधि में सॉल्वेंसी के स्तर को बनाए रखना और बढ़ाना कहा जा सकता है।
- उद्यम के वित्तीय कार्य के परिचालन नियंत्रण (और इसलिए वास्तविक निगरानी) की प्रणाली में नकदी प्रवाह प्रबंधन को शामिल करना।
क्या लाभ करता हैउपकरण?
प्राप्तियों और व्यय के लिए भुगतान कैलेंडर लागू करते समय, संगठन को निम्नलिखित लाभ होते हैं:
- वित्तीय दृष्टि से कंपनी की स्थिति का अनुमान लगाने की संभावना प्रासंगिक होती जा रही है।
- संगठन के खर्च और आय के संबंध में प्रबंधन प्रक्रियाओं की पारदर्शिता का स्तर बढ़ रहा है।
- कंपनी की आर्थिक स्थितियों में बदलाव के कारण निर्णयों की वैधता और लचीलेपन को बढ़ाता है।
- मूल संगठन, निवेशकों और लेनदारों की ओर से संरचना में विश्वसनीयता और विश्वास की डिग्री बढ़ रही है।
- कंपनी की क्रेडिट नीति को अनुकूलित किया जा रहा है।
मुख्य लक्ष्य
भुगतान कैलेंडर का मुख्य उद्देश्य अगली अवधि के लिए नकदी प्रवाह का शेड्यूल तैयार करना है। एक नियम के रूप में, यह कुछ व्यावसायिक दिनों से लेकर एक महीने तक भिन्न होता है। शेड्यूल ऐसा होना चाहिए जो सभी मौजूदा भुगतानों के पुनर्भुगतान की गारंटी दे, खातों में अतिरिक्त धन को कम करने के लिए और निश्चित रूप से, नकद अंतराल को रोकने के लिए।
श्रेणी सामग्री
भुगतान कैलेंडर कैसे बनाएं? यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इसकी सामग्री भिन्न हो सकती है। यह सब मुख्य रूप से इच्छुक कर्मचारियों की प्राथमिकताओं और व्यवसाय की बारीकियों पर निर्भर करता है। हालांकि, इसमें अंतर्वाह और बहिर्वाह से संबंधित डेटा, साथ ही नियोजित नकद शेष (आमतौर पर स्रोत और दिन के आधार पर विभाजित) शामिल होना चाहिए।
भुगतान कैलेंडर उदाहरण
नीचे दी गई तालिका का उपयोग करते हुए, ऑटो पार्ट्स स्टोर के लिए डिज़ाइन किए गए इस टूल के एक उदाहरण पर विचार करें। जानकारी को आसानी से समझने के लिए, भुगतान कैलेंडर का रखरखाव 5 कार्य दिवसों के लिए प्रदर्शित किया जाता है, न कि मासिक अवधि के लिए।
| संकेतक का नाम | एक सप्ताह के लिए कुल | दिन 1 | दिन 2 | दिन 3 | दिन 4 | दिन 5 |
| शुरुआत के लिए धन का संतुलन। सप्ताह | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| सकारात्मक प्रवाह | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| स्पेयर पार्ट्स की बिक्री से राजस्व (सहित) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| नकारात्मक प्रवाह | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
इसमें निम्नलिखित श्रेणियां शामिल हैं: परिसर को किराए पर देने का भुगतान |
5359 | 5359 | ||||
| न्यायपालिका के प्रति राज्य कर्तव्य | 9660 | 9660 | ||||
| कार्गो डिलीवरी | 8732 | 8732 | ||||
| कर्मचारियों का वेतन | 71 666 | 71 666 | ||||
| सॉफ्टवेयर, कार्यालय उपकरण, कंप्यूटर | 29 230 | 29 230 | ||||
| विज्ञापन चिह्न लगाना | 11 530 | 11 530 | ||||
| आयकर | 5190 | 5190 | ||||
| नकदी रजिस्टर का रखरखाव और मरम्मत | 800 | 800 | ||||
| ऑटो के पुर्जों की आपूर्ति के लिए भुगतान | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| कार्मिकों के सुरक्षा कार्य | 2000 | 2000 | ||||
| सामाजिक योजना योगदान | 12 483 | 12 483 | ||||
| बीमा | 14 400 | 14 400 | ||||
| बैंकिंग सेवाएं | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| संचार सेवाएं | 2505 | 2505 | ||||
| आर्थिक जरूरतें | 1090 | 327 | 763 | |||
| विद्युत ऊर्जा | 3607 | 3607 | ||||
| नेट कैश फ्लो | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| सप्ताहांत शेष | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
टिप्पणियां
समय के साथ खर्चों के वितरण से संबंधित जानकारी, एक तरह से या किसी अन्य, सबसे जोखिम भरे क्षणों को खोजने में मदद करेगी (नकद अंतराल की उपस्थिति के संदर्भ में) और भुगतान के बोझ को पुनर्वितरित करने के उपायों को लागू करने के लिए (उदाहरण के लिए), वेतन भुगतान की विभिन्न अवधियों में फैला हुआ है और कर भुगतान को राज्य के बजट में स्थानांतरित करता है, समय पर ऋण का उपयोग करता है, आदि)। इसलिए, ऊपर के उदाहरण में, आगामी समयावधि के लिए, यह 736,495.40 रूबल के बराबर एक सकारात्मक नकदी प्रवाह प्राप्त करने की उम्मीद है। सप्ताह के लिए नकारात्मक नकदी प्रवाह RUB 712,379.27
है
शुद्ध प्रवाह की गणना
इस प्रकार, शुद्ध नकदी प्रवाह 24,116.13 रूबल के बराबर होगा। (शेष राशि 39,648.96 रूबल से बढ़ाकर 63,765.09 रूबल)। यदि हम नियोजित सकारात्मक और साथ ही नकारात्मक नकदी प्रवाह को दिनों के अनुसार वितरित करते हैं (जारी किए गए भुगतान के लिए चालान के साथ-साथ अनुबंधों द्वारा प्रदान की गई भुगतान शर्तों के आधार पर), तो यह पता चलेगा कि दूसरे दिन के अंत में, संरचना में नकदी की कमी होगी, जिसकी राशि 53,029.35 रूबल होगी। इसे समाप्त करने के लिए, नियोजित भुगतानों का हिस्सा (उदाहरण के लिए, आपूर्तिकर्ताओं से खरीदे गए वाणिज्यिक उत्पादों के लिए भुगतान या कार्यालय उपकरण, फर्नीचर की खरीद) को अगले दिन स्थानांतरित करना आवश्यक है। यदि यह व्यवस्था संभव नहीं है, तो आपको ओवरड्राफ्ट के रूप में एक अल्पकालिक बैंक ऋण का उपयोग करना चाहिए।
श्रेणी वर्गीकरण
आइए मुख्य प्रकार के भुगतान कैलेंडर का विश्लेषण करें। उपकरण का सबसे सामान्य रूप, जिसका उपयोग उद्यम नकदी प्रवाह की परिचालन योजना में किया जाता है, को निम्नलिखित अनुभागों के संदर्भ में इसका गठन माना जाता है:
- आगामी नकद प्राप्तियों की अनुसूची।
- किए जाने वाले भुगतान की अनुसूची।
यदि नियोजित प्रकार का नकदी प्रवाह एकतरफा (विशेष रूप से नकारात्मक या केवल सकारात्मक) है, तो कैलेंडर को एकल संबंधित अनुभाग के रूप में विकसित किया जाता है।
उपकरण की मुख्य किस्मों में, यह ध्यान दिया जाना चाहिएनिम्नलिखित:
- कर कैलेंडर। इस तरह के एक नियोजन दस्तावेज को समग्र रूप से उद्यम के लिए तैयार किया जाता है। एक नियम के रूप में, इसमें "कर भुगतान अनुसूची" नामक एक एकल खंड होता है। धन के कर पुनर्गणना के लिए वापसी योग्य प्रकृति के भुगतान प्राप्तियों के संग्रह कैलेंडर में मानकों के अनुसार शामिल हैं। यह भुगतान कैलेंडर सभी प्रकार के करों, शुल्कों और अन्य कर भुगतानों की मात्रा को इंगित करता है जो उद्यम द्वारा विभिन्न मूल्यों के बजटों के साथ-साथ ऑफ-बजट फंड में स्थानांतरित किए जाते हैं। यह ध्यान देने योग्य है कि सभी प्रकार के करों के हस्तांतरण के लिए स्थापित अवधि के अंतिम दिन को आमतौर पर भुगतान की कैलेंडर तिथि के रूप में चुना जाता है।
- प्राप्तियां संग्रह कैलेंडर। इस प्रकार का भुगतान कैलेंडर आमतौर पर समग्र रूप से संरचना के अनुसार बनाया जाता है, हालांकि यदि कोई विशेष इकाई है, विशेष रूप से एक क्रेडिट विभाग, तो यह विशेष रूप से इस जिम्मेदारी केंद्र से भुगतानों के समूह को कवर कर सकता है।
अन्य प्रजातियां
उपरोक्त के अलावा, निम्न प्रकार की श्रेणियां हैं:
- वित्तीय ऋणों की सेवा के लिए कैलेंडर। नकदी प्रवाह की रिपोर्टिंग और पूर्वानुमान पर वर्तमान अंतरराष्ट्रीय अभ्यास के अनुसार, ऐसे ऋणों की सर्विसिंग उद्यम के परिचालन कार्य में दिखाई देती है, न कि वित्तीय।
- वेतन भुगतान का कैलेंडर। इस तरह के एक उपकरण को, एक नियम के रूप में, उद्यमों में विकसित किया जाता है जो विभिन्न संरचनात्मक कर्मचारियों को मजदूरी के भुगतान के लिए बहु-चरण अनुसूची का उपयोग करते हैं।इकाइयाँ (विभाग, शाखाएँ, कार्यशालाएँ, आदि)।
- कैलेंडर (बजट) जिसमें इन्वेंट्री बनाई जाती है, संबंधित लागत केंद्रों के मानकों के अनुसार विकसित की जाती है, दूसरे शब्दों में, कुछ संरचनात्मक इकाइयों के लिए जो सामग्री और तकनीकी शर्तों में उत्पादन समर्थन को लागू करती हैं।
प्रबंधन व्यय का कैलेंडर
एक अन्य प्रकार का उपकरण प्रबंधन व्यय का बजट (कैलेंडर) है। यह ध्यान देने योग्य है कि इसकी रचना दर्शाती है:
- कार्यालय की आपूर्ति की खरीद से संबंधित भुगतान;
- कार्यालय उपकरण और कंप्यूटर प्रोग्राम गैर-वर्तमान संपत्तियों में शामिल नहीं हैं;
- डाक और संचार लागत के लिए भुगतान;
- यात्रा खर्च;
- उद्यम प्रबंधन से संबंधित अन्य लेख।
यह बताना महत्वपूर्ण है कि यहां अपवाद उन कर्मचारियों की श्रम लागत है जो प्रशासन और प्रबंधन विभाग में पेशेवर गतिविधियों को अंजाम देते हैं।
उत्पाद बिक्री कैलेंडर
निष्कर्ष में, अंतिम प्रकार के बजट पर विचार करें, जिसे मुख्य में से एक माना जाता है। हम बात कर रहे हैं मार्केटिंग योग्य उत्पादों की बिक्री के भुगतान कैलेंडर की। रिपोर्टिंग का यह रूप, एक नियम के रूप में, उद्यम के लाभ केंद्रों या आय केंद्रों के संदर्भ में विकसित किया गया है। इस तरह के भुगतान कैलेंडर में दो खंड होते हैं: "व्यय अनुसूची" और "रसीद अनुसूची"। पहला खंड उत्पाद के लिए नकद भुगतान के परिणामस्वरूप धन की प्राप्ति को दर्शाता है। यदि संबंधित जिम्मेदारी केंद्र संग्रह नियंत्रण प्रदान करता हैएक वाणिज्यिक उत्पाद के खरीदारों के साथ बस्तियों के अनुसार प्राप्तियां, तो यह खंड इस प्रकार की आय को भी दर्शाता है। दूसरा खंड विपणन, विज्ञापन, वितरण नेटवर्क को बनाए रखने आदि की लागत दिखाता है।
यह ध्यान देने योग्य है कि हमने इस श्रेणी की सभी ज्ञात किस्मों पर विचार नहीं किया है। इसलिए, लंबी अवधि के नकद निवेश का एक पोर्टफोलियो बनाने के लिए एक भुगतान कैलेंडर है, एक वास्तविक निवेश कार्यक्रम को लागू करने के लिए एक पूंजी बजट (भुगतान कैलेंडर), व्यक्तिगत निवेश परियोजनाओं के लिए एक पूंजी बजट (कैलेंडर), और इसी तरह।
