बाजार अर्थव्यवस्था के विकास ने अपनी क्षमताओं के विस्तार के लिए विभिन्न दिशाओं का उदय किया है। उनमें से एक अपतटीय क्षेत्रों का निर्माण है। इस तरह की संरचनाएं वैश्विक व्यापार संरचना के लिए महत्वपूर्ण हैं। वे बड़े निवेश को आकर्षित करने में मदद करते हैं। वैश्विक अर्थव्यवस्था और हमारे देश की राष्ट्रीय आर्थिक प्रणाली में अपतटीय व्यापार की भूमिका महत्वपूर्ण है। बाजार अर्थव्यवस्था के विकास के समान रूपों पर आगे चर्चा की जाएगी।
सामान्य विशेषताएं
अपतटीय व्यवसाय आज फल-फूल रहा है और सक्रिय रूप से विकसित हो रहा है। ऐसे क्षेत्र आर्थिक प्रक्रियाओं के अपने कानूनों के साथ एक विशेष क्षेत्र हैं। "ऑफशोर" शब्द हमारे पास अंग्रेजी भाषा से आया है। अपतटीय का शाब्दिक अनुवाद "अपतटीय" के रूप में होता है। यह एक अलग व्यवसाय है, जो अपने स्वयं के कानूनों के अनुसार बनाया गया है।
अपतटीय व्यापार के देश विशेष क्षेत्रों पर कब्जा करते हैं जहां कंपनियां पंजीकरण के बाद करों का भुगतान करने में लाभ प्राप्त करती हैं। ऐसे संगठन उस राज्य के अधिकार क्षेत्र में आते हैं जिससे वे कानूनी रूप से संबद्ध हैं। ऐसा करने में, वे स्थानीय कानूनों की सभी आवश्यकताओं का पालन करने का वचन देते हैं।
अपना व्यवसाय पंजीकृत करनाअपतटीय क्षेत्र कंपनी को बहुत सारे लाभ प्रदान करता है। उसे टैक्स ब्रेक मिलता है। इससे लागत में काफी कटौती होती है। इससे वित्तीय रिपोर्टिंग आसान हो जाती है। हालांकि, यह प्रवृत्ति ऐसे सभी क्षेत्रों के लिए विशिष्ट नहीं है। उनमें से कुछ के पास वस्तुतः कोई विदेशी मुद्रा नियंत्रण नहीं है।
एक कंपनी जो अपतटीय क्षेत्र में पंजीकृत है, किसी भी मुद्रा में व्यापार करती है। कॉस्ट राइट-ऑफ उस देश के भीतर किया जाता है जिसमें कंपनी पंजीकृत है। साथ ही इसकी गतिविधि पूरी तरह से गुमनाम हो जाती है। वित्तीय लेनदेन गुप्त हो जाते हैं, जनता के प्रकटीकरण के अधीन नहीं।
क्लासिक संस्करण में, केवल अनिवासी ही अपतटीय क्षेत्र में अपना व्यवसाय करते हैं। साथ ही, घरेलू ऋण पूंजी को निवासियों के खातों से अलग कर दिया जाता है। प्रत्येक अपतटीय क्षेत्र में अलग-अलग स्थितियां और रिपोर्टिंग आवश्यकताएं होती हैं। इसलिए कंपनियां अपने दम पर देश का चुनाव करती हैं। वे अपनी आवश्यकताओं को उन शर्तों के साथ सहसंबंधित करते हैं जो यह या वह राज्य प्रदान करता है।
क्षेत्रों की किस्में
अपतटीय व्यापार की कुछ ख़ासियतें हैं। ऐसे कर-मुक्त क्षेत्रों को तीन समूहों में विभाजित किया जा सकता है। पहली श्रेणी में क्लासिक अपतटीय कंपनियां शामिल हैं। ऐसे जोन में कंपनियों को टैक्स और रिपोर्टिंग से छूट मिलती है। ऐसे क्षेत्रों में शामिल हैं, उदाहरण के लिए, डोमिनिकन गणराज्य, सेशेल्स, पनामा।
दूसरी श्रेणी में कम कराधान वाले क्षेत्र शामिल हैं। तीसरा समूह अन्य क्षेत्र हैं। उनके साथ पंजीकरण करने से आपको कुछ व्यावसायिक लाभ मिलते हैं।
सबसे पहलेअपतटीय समूह में वे देश शामिल हैं जिन्हें रिपोर्टिंग की आवश्यकता नहीं है। यहां टैक्स भी नहीं लगता है। ये तीसरी दुनिया के छोटे राज्य हैं। इस श्रेणी में सबसे प्रसिद्ध देश बहामास, पनामा, केमैन द्वीप और वर्जिन द्वीप समूह हैं। यहां, कंपनियों को कार्यों की पूर्ण गोपनीयता की गारंटी दी जाती है। अधिकारियों द्वारा उनकी गतिविधियों पर नियंत्रण लगभग पूरी तरह से अनुपस्थित है।
ऐसे आर्थिक क्षेत्रों में अपतटीय बैंकिंग व्यवसाय लगभग न के बराबर है। साथ ही, बड़ी, प्रतिष्ठित कंपनियां ऐसे देशों में कारोबार करने से बचती हैं। अन्यथा, वे निवेशकों और भागीदारों का विश्वास खो देते हैं।
दूसरे प्रकार के अपतटीय में बढ़े हुए सम्मान के क्षेत्र शामिल हैं। कंपनियों को वित्तीय विवरण बनाए रखने की आवश्यकता होती है। साथ ही, उन्हें अच्छा कर प्रोत्साहन प्रदान किया जाता है। इन क्षेत्रों में राज्य द्वारा कंपनियों का नियंत्रण काफी सख्त है। यह वह जगह है जहां निदेशकों और शेयरधारकों का रजिस्टर रखा जाता है। ऐसी अपतटीय कंपनियों में कंपनियों की प्रतिष्ठा अधिक होती है। ऐसे आर्थिक क्षेत्रों के उदाहरण हंगरी, आयरलैंड हैं।
ऑफशोर की तीसरी श्रेणी में आर्थिक क्षेत्र शामिल हैं जो अनिवासियों को कुछ कर लाभ प्रदान करते हैं। यह है, उदाहरण के लिए, ग्रेट ब्रिटेन, रूस। यहां उच्च रिपोर्टिंग आवश्यकताएं हैं, जो कंपनियों की विश्वसनीयता को बढ़ाती हैं। ऐसे देशों में साइप्रस सबसे लोकप्रिय है। ऐसे अंतरराष्ट्रीय समझौते हैं जो आपको दोहरे कराधान से बचने की अनुमति देते हैं।
कर मुक्त क्षेत्रों की भूमिका
अपतटीय व्यापार का महत्व और अर्थव्यवस्था में इसकी भूमिका महान हैं। कर मुक्तक्षेत्र देश के आर्थिक स्थान का हिस्सा हैं, जहां लाभ की एक विशेष प्रणाली लागू होती है। विभिन्न उद्देश्यों के साथ समान क्षेत्र बनाएं। यदि आर्थिक रूप से विकसित देशों में अपतटीय कंपनियां बनाई जाती हैं, तो उन्हें विदेशी आर्थिक संबंधों में सुधार, मध्यम और छोटे व्यवसायों के प्रभावी संचालन की आवश्यकता होती है।
विकासशील देशों में विदेशी पूंजी को आकर्षित करने और नए रोजगार सृजित करने के लिए ऐसे स्थान बनाए जाते हैं। यह देश की अर्थव्यवस्था के विकास में योगदान देता है।
यह ध्यान देने योग्य है कि अपतटीय बैंकिंग व्यवसाय दुनिया के विकसित देशों में सभी जमाओं का लगभग 1/3 हिस्सा है। बीमा कारोबार भी यहीं केंद्रित है। अपतटीय क्षेत्रों के माध्यम से, निर्यात-आयात संचालन, परामर्श और ट्रस्ट गतिविधियों को अंजाम दिया जाता है। साथ ही, अचल संपत्ति की खरीद और बिक्री पर लेनदेन यहां संपन्न होते हैं।
उसी समय, पंजीकृत अपतटीय उद्यमों को उत्पादन गतिविधियों को करने का अधिकार नहीं है। हालांकि, ऐसे आर्थिक क्षेत्र महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। वे आर्थिक विकास में तेजी लाते हैं, निवेश जुटाते हैं। यहीं पर सूचना और प्रौद्योगिकी का आदान-प्रदान होता है। यहां, छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों को बाद में अपने देश की सामान्य कराधान प्रणाली पर स्विच करने के लिए "अपने पैरों पर वापस आने" का अवसर मिलता है।
आज की स्थिति
अपतटीय व्यापार के देशों को आज वैश्विक अर्थव्यवस्था में विभिन्न पदों की विशेषता है। ये तीसरी दुनिया के राज्य और सबसे विकसित शक्तियाँ दोनों हो सकते हैं। इसलिए, आज अपतटीय क्षेत्रों की गतिविधियों का आकलन काफी अस्पष्ट है। यहांएक ही समय में दो प्रवृत्तियाँ देखी जाती हैं। इनमें से पहला देशों की अपनी विदेशी आर्थिक गतिविधियों को उदार बनाने की इच्छा है। यह अपतटीय परिचालन का सकारात्मक पक्ष है। हालांकि, दूसरी प्रवृत्ति ऐसे क्षेत्रों में "गंदे" धन की शोधन है। यहां अक्सर बैंकिंग घोटाले होते रहते हैं।
फिर भी, अपतटीय व्यवसाय आज सामंजस्यपूर्ण और तेज़ी से विकसित हो रहा है। कई देश अपने वित्तीय रिपोर्टिंग नियंत्रण को सख्त कर रहे हैं। यह महत्वपूर्ण निवेशक पूंजी को आकर्षित करता है। ऐसी परिस्थितियों में काम करने वाली कंपनियां क्रेडिट रेटिंग में उच्च पदों पर काबिज हैं और अपने भागीदारों के विश्वास का आनंद लेती हैं।
विशेषज्ञता
अंतर्राष्ट्रीय कर नियोजन और अपतटीय व्यापार में आधुनिक रुझान निकट से संबंधित हैं। यह विश्व अर्थव्यवस्था का एक महत्वपूर्ण क्षेत्र है। प्रत्येक राज्य (आज लगभग 35-40 हैं) जो "टैक्स हेवन" प्रदान करता है, इस क्षेत्र में एक स्पष्ट विशेषज्ञता है। इसलिए, बहामास में, वे तरजीही शर्तों पर बैंकिंग, कोर्ट और बीमा करने के लिए सबसे अनुकूल परिस्थितियों का निर्माण करते हैं। साथ ही, केमैन आइलैंड्स कंपनियों के लिए व्यवसाय करने की उच्च गोपनीयता की गारंटी देता है।
स्विट्जरलैंड, उदाहरण के लिए, पहले की तरह, अपने बैंकों में जमा रखने की सुरक्षा साबित करता है। यहां तक कि वैश्विक संकट, जिसने अपतटीय सहित विभिन्न देशों को प्रभावित किया, ने भी उन्हें प्रभावित नहीं किया। स्विट्ज़रलैंड में, बैंकिंग गिल्ड द्वारा जमा सुरक्षा की गारंटी दी जाती है। इन वित्तीय संस्थानों के समझौते से, वे नहीं करते हैंदेश में कम से कम एक बैंक को विफल होने दें।
नुकसान या फ़ायदा?
इस बारे में बहस कि क्या अपतटीय व्यवसाय विश्व अर्थव्यवस्था को नुकसान पहुंचाता है या लाभ देता है, अभी भी कम नहीं हुआ है। ऐसे कर-मुक्त क्षेत्रों के कामकाज के विरोधी और समर्थक दोनों हैं। जो लोग मानते हैं कि अपतटीय व्यवसाय, एक नियम के रूप में, विकसित देशों में केंद्रित नहीं है, वे बहुत गलत हैं। अधिक या कम हद तक, कई विश्व आर्थिक नेता अनिवासियों के लिए ऐसे अवसर प्रदान करते हैं। इनमें यूरोपीय संघ के राज्य, कुछ राज्य और संयुक्त राज्य अमेरिका, कनाडा, ग्रेट ब्रिटेन, जापान शामिल हैं। कर प्रोत्साहन देने के लिए सभी की अलग-अलग शर्तें हैं। वस्तुतः प्रत्येक देश में कर नियमन होते हैं जो अंतर्राष्ट्रीय कर नियोजन प्रक्रियाओं पर लागू होते हैं।
बेशक, कुछ अपतटीय कंपनियों के माध्यम से जो उनमें आरक्षित कंपनियों के लिए पूर्ण गुमनामी प्रदान करती हैं, अवैध वित्तीय लेनदेन और लेनदेन किए जाते हैं। हालांकि, बड़ी वैश्विक कंपनियां जो किसी विशेष उद्योग में अग्रणी स्थान रखती हैं, वे खुद को ऐसे आर्थिक क्षेत्र में उद्यम पंजीकृत करने की अनुमति नहीं देंगी। वे अपनी प्रतिष्ठा को महत्व देते हैं। इसलिए, वे उन देशों को चुनते हैं जो सभी कार्यों की पारदर्शिता की गारंटी देते हुए लेखांकन और वित्तीय रिपोर्टिंग को स्पष्ट रूप से विनियमित करते हैं।
वैश्विक वित्तीय संकट के दौरान, कई कंपनियों ने ऐसे रणनीतिक कार्यक्रम बनाए हैं जिनकी लागत में कमी की आवश्यकता है। एक अपतटीय क्षेत्र में एक संगठन को पंजीकृत किए बिना, दीर्घकालिक सेट प्राप्त करेंलक्ष्य काम नहीं करेंगे। कई छोटे और मध्यम आकार के व्यवसाय अनुकूल कराधान स्थितियों की बदौलत टिके रहने में सफल रहे हैं। यदि वे अपने ही देश में पंजीकृत होते तो ऐसा नहीं कर पाते।
आज, अपतटीय व्यवसाय के नियमन पर बहुत ध्यान दिया जाता है। यह कर-मुक्त क्षेत्रों में देखे जाने वाले नकारात्मक रुझानों को कम करने में मदद करता है।
रूस के लिए अपतटीय कंपनियों की आवश्यकता
रूसी अर्थव्यवस्था में अपतटीय व्यवसाय की भूमिका महत्वपूर्ण है। कुछ परिस्थितियों के कारण इसकी आवश्यकता उत्पन्न हुई। जब अर्थव्यवस्था में सुधार की प्रक्रिया शुरू की गई, तो देश के नागरिक कानूनी और अवैध तरीकों से पैसा कमाने में सक्षम थे। हालांकि, अपने देश में किसी व्यवसाय में निवेश करना लाभहीन और असुरक्षित था।
यूएसएसआर के पतन के साथ, पूर्व राज्य के गणराज्यों के बीच कई आर्थिक संबंध अंतर्राष्ट्रीय हो गए। इसलिए, मध्यस्थ फर्मों के माध्यम से अपतटीय कंपनियों के माध्यम से माल और धन के विभिन्न प्रवाह को निर्देशित किया जाने लगा। इसने कंपनियों को घरेलू कराधान की प्रणाली से अपने लाभ को वापस लेने की अनुमति दी।
ऐसी परिस्थितियों में, अपतटीय कंपनियों का विकास तेजी से और तेजी से आगे बढ़ा। बाजार में अग्रणी कंपनियों ने सबसे पहले नए अवसरों को नोटिस किया, साथ ही उन लोगों ने भी जिन्होंने अवैध रूप से (संगठित अपराध) पैसा कमाया।
यह ध्यान देने योग्य है कि कई रूसी उद्यम, अपतटीय कंपनियों के उपयोग के बारे में सुविचारित परियोजनाओं के लिए धन्यवाद, एक निश्चित अवधि में बाजार पर बने रहने और कठिन आर्थिक परिस्थितियों में जीवित रहने में सक्षम थे। साथ ही वेअपनी स्थिति स्थिर कर ली है और अब समृद्ध हो रहे हैं।
रूस में विकास के रूप
रूस में अपतटीय व्यवसाय अपने गठन से ही तीन रूपों में विकसित होना शुरू हुआ। वे आज तक जीवित हैं। पहला रूप अपतटीय कंपनियों के माध्यम से काम करने वाली कंपनियों का स्वतःस्फूर्त विकास है। इस मामले में, संगठन कर-मुक्त क्षेत्रों में पंजीकृत कंपनियों की शर्तों का उपयोग करने के लिए सबसे आदिम विकल्पों का उपयोग करते हैं।
हमारे देश में इस तरह का व्यवसाय करने का दूसरा रूप सचिवीय कंपनियों द्वारा आर्थिक गतिविधियों का उद्भव और संचालन है। ऐसे संगठन तैयार अपतटीय कंपनी की बिक्री से लाभ प्राप्त करते हैं। इसके मालिक प्राप्त संपत्ति के आगे उपयोग के बारे में निर्णय लेंगे।
अपतटीय कंपनियों का तीसरा रूप हमारे देश में अंतरराष्ट्रीय सचिवीय संगठनों के उद्भव से निर्धारित हुआ था। विदेशी सलाहकारों की सेवाओं ने विभिन्न प्रकार के व्यवसाय को अधिक नियोजित होने की अनुमति दी है। ऐसे विशेषज्ञ आपको कर योजना विकसित करने की अनुमति देते हैं। तकनीक तीन कारकों के संयोजन पर आधारित है। यह विभिन्न देशों में कराधान में अंतर, उद्यमशीलता गतिविधि के संगठनात्मक और कानूनी रूपों के साथ-साथ एक निश्चित प्रकार की गतिविधि से आय उत्पन्न करने की ख़ासियत को ध्यान में रखता है।
नकारात्मक परिणाम
रूस में अपतटीय व्यापार की कुछ समस्याएं हैं। ऐसे नेटवर्क (कानूनी और अवैध दोनों) का उपयोग देश से पूंजी के बहिर्वाह में योगदान देता है। बजट में जाने वाले कर राजस्व में गिरावट आ रही है। वहीं, ऐसी प्रक्रिया कानूनी और अवैध दोनों हो सकती है।यदि पहले को नियंत्रित किया जा सकता है, तो दूसरा एक प्राकृतिक घटना है जिसका सटीक आकलन नहीं किया जा सकता है।
विशेषज्ञों के अनुसार, देश का नुकसान विशेष रूप से आपराधिक पूंजी के बहिर्वाह के कारण महत्वपूर्ण है। इससे महत्वपूर्ण नुकसान होता है। इसके अलावा, यह प्रवृत्ति अपतटीय कंपनियों के कानूनी और अवैध उपयोग दोनों के लिए विशिष्ट है।
नकारात्मक परिणाम देश की अर्थव्यवस्था को प्रभावित करते हैं। राज्य क्षेत्र के महत्वपूर्ण क्षेत्रों का वित्त पोषण बंद हो जाता है। इसलिए, ऐसी नीति की आवश्यकता थी जो पूंजी के बहिर्वाह को सीमित करे। हाल के दशकों में, ऐसी गतिविधियाँ न केवल रूस में, बल्कि दुनिया के लगभग सभी विकसित देशों में भी की गई हैं। वैश्विक वित्त के स्थिर विकास, मनी लॉन्ड्रिंग के खिलाफ लड़ाई पर विशेष ध्यान दिया जाता है।
देश में हालात सुधारने के उपाय
अपतटीय व्यापार के अर्थव्यवस्था के लिए नकारात्मक और सकारात्मक दोनों परिणाम होते हैं। इसके लिए सावधानीपूर्वक नियंत्रण की आवश्यकता है। हालांकि, इस मामले में, न केवल अपतटीय विरोधी नीति के सही आचरण की आवश्यकता है, बल्कि कई आंतरिक सुधारों को अपनाने की भी आवश्यकता है। रूस में व्यापार करने के लिए अनुकूल परिस्थितियों का निर्माण करना आवश्यक है। संशोधन के लिए देश की आर्थिक, सामाजिक विकास रणनीति की आवश्यकता है। गैर-निवासियों और रूसी संघ के निवासियों द्वारा अंतर्राष्ट्रीय निवेशों की आमद, सुरक्षित व्यवसाय संचालन के लिए अनुकूल परिस्थितियों का निर्माण करना आवश्यक है। इस मामले में, कंपनियों की अपतटीय गतिविधियों से जुड़े नुकसान न्यूनतम होंगे।
अपतटीय व्यवसाय की विशेषताओं पर विचार करने के बाद, हम इसके सकारात्मक और नकारात्मक पक्षों को नोट कर सकते हैं। प्रबंधन में प्रतिकूल प्रवृत्तियों को कम करकेकर मुक्त क्षेत्रों के माध्यम से व्यापार, राज्य अपने निवेश आकर्षण को बढ़ा सकता है, देश को अंतरराष्ट्रीय पूंजी आकर्षित कर सकता है।
